空壳公司虚开发票

　　2013年11月，市公安局经侦大队根据市国税部门《风险应对工作交办单》获得线索称：近期，扬州某物流有限公司(下称宝春公司)开具的增值税专用发票较为反常，可能涉嫌虚抵、虚开发票的情况。侦查民警经过细致调查发现宝春公司从2013年4月至2013年6月共接受江西余干县某代理公司开具的货运代理发票13份，共计金额238万余元。经调查了解，宝春公司与江西的公司日常并没有业务往来，那么这13份发票又是怎么回事？为了解开这一疑团，侦查民警远赴江西余干县开展调查工作，查明上海人卞某实际控制下的宝春公司在没有真实业务往来的情况下，接受江西余干县某代理公司虚开的货运代理发票13份，共计金额2381783元。此后，江西余干警方对余干县某代理公司虚开发票案立案侦查。

　　2013年11月20日，我市公安局也对宝春公司从江西余干接受的虚开的货运代理发票立案侦查。警方从三方面展开调查。一是开展网上作战，对涉案犯罪嫌疑人卞某及宝春公司的银行资金流情况开展工作。二是调取宝春公司共91份销项价税合计557万余元的增值税专用发票明细，对票流开展工作。三是开展实地贴靠侦查，对和卞某业务往来密切的人员以及发票交接情况实施昼夜不间断监控。“卞某所负责的宝春公司主要从事虚开增值税专用发票，虽然该公司是一家物流公司，但是无运输车辆、无实际经营业务，是一家名副其实的空壳公司。”市公安局经侦大队三中队负责人介绍道。

　　犯罪网络浮出水面

　　经过侦查，一个以卞某为核心，关联11名虚开增值税发票犯罪嫌疑人的犯罪网络浮出水面。2012年2月，犯罪嫌疑人卞某以其岳母的名义在高邮注册成立扬州宝春物流有限公司，主要从事虚开增值税专用发票等违法犯罪活动。2012年12月至2013年7月间，经犯罪嫌疑人宋某、赵某、张某、刘某等人介绍，在没有真实货物运输业务往来的情况下，收取3.8%至6%的开票费，先后为上海、苏州等地6家货物运输公司虚开增值税专用发票91份，价税合计557万余元，税额共计39万余元。为了达到掩人耳目、鱼目混珠的目的，犯罪嫌疑人在资金流转过程中，通过单位基本账户之间转账资金，由宝春公司扣除开票费后，将回流资金再转到受票单位相关人的个人银行账户。看似单位之间确实存在资金往来，但实际上只是扣除开票费的“资金空转”。

　　11名犯罪嫌疑人陆续归案

　　历经数日奋战，侦查民警决定开展收网行动。为了不打草惊蛇，侦查民警采取“守株待兔”的方法，先后在高邮、上海以及苏州展开抓捕行动。经过连续多日的蹲守，2013年12月21日卞某等人终于现身，民警一举将卞某等3名主犯成功抓获。接着，侦查民警又耐心规劝另外8名犯罪嫌疑人到公安机关自首。2014年6月6日，随着最后一名犯罪嫌疑人石某到市公安局投案自首，该案11名犯罪嫌疑人全部到案。

　　犯罪行为得到应有惩罚

　　日前，市人民法院对此案作出判决，主犯卞某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月并处罚金三十万元，其他十名被告人也被判处有期徒刑并处罚金；6家被告单位被判处罚金。

　　本案中的一名犯罪嫌疑人蒋某，今年57岁，主犯卞某是其外甥女婿。蒋某小学毕业后就在家种田，平日会点铺地砖的手艺，有时也外出打零工，生活虽不算富裕，但一直安安稳稳。2012年初，其外甥女婿卞某称自己开了一家物流公司，在上海有个办事处，叫其过来帮忙，随后他就去帮忙打扫卫生、看门、烧饭，后来逐渐开始帮助卞某介绍联系虚开发票业务、送发票。犯罪嫌疑人蒋某在庭审过程中说：“我只是一个打工的，老板吩咐我做什么我就做什么，我想赚钱来改善自己的生活，我不懂我做的事情触犯了法律。”因为其在虚开增值税发票的共同犯罪中起主要作用，最后被判处有期徒刑一年五个月，缓刑二年，并处罚金四万元。

　　在此，公安机关提醒大家，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开发票等四种方式均触犯法律，都将受到严惩。

　　徐俊 德克